Deuda tributaria en concurso de acreedores: cómo se clasifica y qué pasa

Cuando una empresa entra en concurso de acreedores, sus deudas tributarias se clasifican siguiendo las reglas concursales de la Ley Concursal, no las reglas ordinarias de la LGT. Esta clasificación determina el orden de pago y la probabilidad de cobro por parte de Hacienda, pero también afecta la estrategia del deudor para proteger determinados activos y estructurar el convenio.

Clasificación de las deudas tributarias en el concurso

• Créditos contra la masa: las deudas tributarias generadas después de la declaración del concurso (IVA trimestral, retenciones, IS del ejercicio en curso) son créditos contra la masa con prioridad absoluta de cobro antes que cualquier crédito concursal. Su impago puede hacer inviable el procedimiento.
• Créditos con privilegio especial: las deudas tributarias garantizadas con hipoteca u otra garantía real sobre bienes concretos.
• Créditos con privilegio general: el 50% del principal de la deuda tributaria ordinaria tiene privilegio general, por delante de los acreedores ordinarios.
• Créditos ordinarios: el otro 50% del principal se clasifica como crédito ordinario, a prorrata con los demás acreedores.
• Créditos subordinados: los recargos e intereses de demora son subordinados y cobran los últimos.

En LRB Tax & Legal, despacho especializado en fiscalidad concursal y reestructuración empresarial, asesoramos sobre la gestión de las deudas tributarias antes y durante el concurso. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / www.LRB.es.