La comprobación de valores es uno de los procedimientos que más discrepancias genera entre contribuyentes y Hacienda, precisamente porque no existe un único «valor correcto» indiscutible para muchos bienes. Repasamos las estrategias más eficaces para impugnarla cuando se considera excesiva.
Métodos que utiliza Hacienda para comprobar valores
- Dictamen de peritos de la Administración.
- Aplicación de coeficientes sobre el valor catastral.
- Estimación por referencia a precios medios de mercado.
- El valor de referencia catastral, cada vez más utilizado en determinados tributos.
El requisito de motivación técnica suficiente
La jurisprudencia exige que la comprobación de valores esté suficientemente motivada: no basta con aplicar un coeficiente genérico, la Administración debe justificar por qué el valor declarado no se ajusta a la realidad del bien concreto. La falta de esta motivación técnica suficiente es, por sí sola, un motivo de anulación de la comprobación.
Impugnación del valor de referencia catastral
Cuando la comprobación se basa en el valor de referencia catastral, existe un mecanismo específico para solicitar la rectificación de la autoliquidación si se acredita que ese valor no se ajusta a la realidad del inmueble concreto, aportando prueba pericial que respalde un valor distinto.
Vías de impugnación disponibles
- Recurso de reposición o reclamación económico-administrativa: alegando defectos de motivación o metodología incorrecta en la valoración.
- Tasación pericial contradictoria: aportando un perito propio y, si persiste la discrepancia, activando la designación de un tercer perito dirimente.
Elementos que refuerzan la impugnación
- Comparables de mercado reales y verificables, no meras estimaciones genéricas.
- Documentación de las características específicas del bien (estado de conservación, cargas, ubicación exacta) que justifiquen un valor distinto al estándar.
- Cuestionamiento de la metodología empleada por la Administración cuando resulte inadecuada para el tipo concreto de bien.
Casos donde la impugnación suele prosperar
Valoraciones que aplican coeficientes generales sin considerar las características específicas del bien, comprobaciones que no explican con suficiente detalle los criterios técnicos empleados, y valoraciones de participaciones sociales que ignoran activos no operativos dentro de la sociedad, son los escenarios donde con más frecuencia se consigue revertir la valoración inicial.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe demostrar que el valor administrativo es incorrecto?
En general corresponde al contribuyente aportar la prueba que desvirtúe la valoración administrativa, por lo que un informe pericial bien fundamentado es clave para el éxito de la impugnación.
¿Qué plazo tengo para impugnar una comprobación de valores?
El plazo general es de un mes desde la notificación, por lo que conviene encargar cualquier informe pericial necesario con la mayor antelación posible dentro de ese periodo.
Impugnar correctamente una comprobación de valores exige combinar argumentación jurídica con respaldo técnico riguroso. Para una reclamación ante Hacienda bien fundamentada en estos casos, nuestro equipo coordina el análisis pericial necesario para cada situación concreta.