La holding empresarial y su fiscalidad
Una sociedad holding es una entidad cuya actividad principal es la tenencia y gestión de participaciones en otras sociedades (filiales operativas). El uso de estructuras holding en la planificación empresarial permite aprovechar importantes beneficios fiscales previstos en el Impuesto sobre Sociedades español: la exención por doble imposición sobre dividendos y plusvalías de participaciones significativas (artículo 21 LIS), la compensación eficiente de bases imponibles negativas dentro del grupo, y la posibilidad de tributar en régimen de consolidación fiscal (grupos de empresas que tributan conjuntamente por su resultado agregado).
Exención del 95% sobre dividendos y plusvalías
Cuando la holding española tiene una participación del 5% o más en una filial durante al menos un año, los dividendos y las plusvalías generadas por la venta de esa participación están exentos en un 95% en el IS de la holding (el 5% restante tributa como integración de gastos no deducibles). Esta exención opera tanto para participaciones en filiales españolas como en filiales extranjeras (con ciertos requisitos adicionales para las extranjeras). Su aprovechamiento es una de las principales razones por las que los grupos empresariales utilizan estructuras holding.
En LRB Tax & Legal, despacho especializado en estructuras holding y planificación fiscal empresarial, diseñamos la estructura de tenencia más eficiente desde el punto de vista fiscal y gestionamos las inspecciones cuando la AEAT cuestiona la aplicación de la exención o la sustancia real de la holding. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / www.LRB.es.