Cada ejercicio, el Plan Anual de Control Tributario de la AEAT marca las prioridades de las comprobaciones e inspecciones que se realizarán durante el año. Conocer estas prioridades ayuda a anticipar riesgos y preparar mejor la documentación en caso de comprobación.
Qué es el plan anual de control tributario
Es el documento mediante el cual la AEAT hace público, de forma general, sus líneas prioritarias de actuación en materia de prevención y control del fraude fiscal para el ejercicio correspondiente, sin detallar contribuyentes concretos, pero orientando sobre los sectores y tipos de operaciones que recibirán mayor atención.
Áreas habitualmente prioritarias
- Economía digital: ingresos de plataformas digitales, comercio electrónico transfronterizo, y fiscalidad de influencers y creadores de contenido.
- Alquiler turístico y vacacional: coherencia entre ocupación declarada e ingresos, y correcta aplicación del IVA a estos servicios.
- Operaciones societarias complejas: reestructuraciones sin motivo económico aparente, y operaciones con paraísos fiscales o territorios de baja tributación.
- Precios de transferencia: revisión de operaciones vinculadas entre empresas de un mismo grupo, especialmente en grupos con actividad internacional relevante.
- Fraude en el IVA: tramas de facturación falsa y fraude carrusel en operaciones intracomunitarias.
Uso de tecnología y cruce de datos por parte de la AEAT
La Agencia Tributaria utiliza cada vez con mayor intensidad herramientas de análisis masivo de datos, cruzando información de múltiples fuentes (entidades financieras, plataformas digitales, intercambio internacional de información) para identificar discrepancias entre lo declarado y los datos disponibles.
Cómo te afecta esto de forma práctica
Si tu actividad se enmarca en alguno de los sectores prioritarios del plan de control, conviene revisar preventivamente la coherencia de tus declaraciones con los datos que la Administración puede obtener por otras vías, anticipando posibles discrepancias antes de que deriven en una comprobación formal.
Preparación preventiva ante estas prioridades
- Revisar la coherencia entre ingresos declarados y datos de terceros (plataformas, entidades financieras) disponibles para la Administración.
- Actualizar la documentación de operaciones vinculadas si formas parte de un grupo empresarial.
- Verificar la correcta aplicación del IVA en operaciones de alquiler turístico o comercio electrónico.
Preguntas frecuentes
¿El plan de control tributario identifica contribuyentes concretos?
No, es un documento de líneas generales de actuación, no un listado de contribuyentes específicos a inspeccionar.
¿Puedo saber si mi actividad concreta está siendo objeto de especial atención?
No de forma directa, pero revisar las prioridades sectoriales publicadas ayuda a valorar el nivel de riesgo relativo de tu actividad concreta.
Conocer las prioridades del plan de control tributario de cada ejercicio permite anticipar riesgos antes de que se materialicen en una comprobación efectiva. Para una reclamación ante Hacienda preventiva y bien informada, revisamos periódicamente estas prioridades con nuestros clientes.